Jeśli prowadzisz działalność handlową zajmującą się obrotem towarów lub posiadasz magazyny w którym magazynujesz towary musisz pamiętać o rozliczaniu JPK_MAG. Czym dokładnie jest plik JPK_MAG? Jak często należy go składać? Jakie dane musi zawierać? Oto kilka najważniejszych informacji jakie musisz wiedzieć.
Czym jest JPK_MAG
JPK_MAG jest to jednolity plik kontrolny zawierający treści (całość lub część) ksiąg podatkowych i dowodów podatkowych, a także ruchów magazynowych, czyli przyjęcia, wydania, ruchy międzymagazynowe oraz rozchód wewnętrzny.
Od lipca 2018 roku, plik ten musi być złożony do 25 dni każdego miesiąca, przez każdego przedsiębiorce, prowadzącego magazyn w formie elektronicznej. W JPK_MAG są zapisane dane potrzebne przy rozliczeniu magazynu. Musi zawierać pełną listę produktów, towarów z podaną dokładną ilością i jednostką rozliczeniową. Wartości magazynowe towarów muszą być podane w polskich złotych.
Plik JPK_MAG to dokument elektroniczny, który opracowywany jest w odpowiednim systemie księgowym lub programie sprzedażowo-magazynowym. Regularne prowadzenie ewidencji może być czasochłonne i skomplikowane, dlatego też warto skorzystać z profesjonalnej pomocy w obsłudze elektornicznego magazynu i rozliczeniu pliku JPK_MAG, jaką oferuje wfima.pl.
Kto jest zobowiązany do składania JPK_MAG
Według ustawy z lipca 2018, jednolity plik kontrolny muszą składać wszystkie firmy i przedsiębiorstwa, które prowadzą magazyn w formie elektronicznej. Co to dokładnie oznacza?
Określenie magazynu zazwyczaj kojarzy się nam z wydzielonym miejscem z przestrzeni, takim jak budynek lub pomieszczenie do składowania rzeczy. W tym jednak wypadku chodzi o coś nieco innego. Plik JPK służy do rejestrowania cyfrowych zapisów księgowych tzw. ksiąg pomocniczych. Są to dokumenty obrotowe, które rejestrują ruch magazynowy w systemie informatycznym. Takie rejestry musi prowadzić każdy przedsiębiorca, który zajmuje się obrotem towarów i surowców w celu ich przetworzenia lub dalszej sprzedaży, nawet jeśli nie posiada fizycznego magazynu.
Wypełnienie JPK_MAG ma na celu weryfikację danych dotyczących obrotu towarem w magazynie, a także kontrolę prawidłowości w ewidencji oraz zarządzaniu i gospodarowaniu towarem. Ma również na celu uszczelnienie systemu.
Jakie dane powinien zawierać plik JPK_MAG
By przygotowany dokument był przejrzysty i jednolity, musi być wypełniony według wytycznych i powinien zawierać następujące dane:
- kod towaru,
- nazwa towaru,
- ilość,
- jednostka rozliczeniowa,
- cena detaliczna,
- wartość całościowa.
Struktura JPK_MAG musi zawierać dokumenty potwierdzające:
- zwiększenie stanu magazynowego – dokument PZ
- zmniejszenie stanu magazynowego z tytułu wydania na zewnątrz – dokument WZ
- zmniejszenie stanu magazynowego z tytułu zużycia na potrzeby jednostki – dokument RW
- zwiększenie i zmniejszenie stanu magazynowego związane z przesunięciami między magazynami jednostki – dokument MM.
Istotną kwestią, jest również fakt, że plik JPK_MAG musi być wygenerowany osobno, dla każdego magazynu. Jeśli posiadasz więcej niż jeden magazyn musisz pamiętać o wygenerowaniu pliku dla każdego magazynu z osobna. Tak przygotowany pliki należy składać do Urzędu Skarbowego, raz w miesiącu. Warto również pamiętać, że tego typu dokumenty trzeba zapisywać i przechowywać za elektronicznych nośnikach danych, np. płyta CD, DVD, pendrive, czy dysk zewnętrzny jako kopia zapasowa. Szczególnie, że w toku kontroli podatkowej organ podatkowy może zarządzać przekazania pliku JPK MAG, lub jednej z jego struktur. W takiej sytuacji masz 3 dni na jego udostępnienie, w uzasadnionych przypadkach termin ten może zostać wydłużony.